课程回顾 | 公司税务和社保解析&智能商业的未来·汽车篇（附干货问答）

课程：《公司税务和社保解析》

导师：葛玉御 上海国家会计学院教研部硕士生导师

课堂上，葛老师以其幽默风趣又不失深刻的授课风格，不断引起同学们自发的笑声和掌声。

同学们相约晨跑

跑步已然成为同学间相聚的日常规划，在大学校园挥洒汗水，满满青春的味道。即使没有聚在一起，AC跑团群里也不断收到同学们跑步的记录以及相互之间的鼓励。

周末两天的课程，由爱代驾COO/易果生鲜VP陶涛老师讲授《智能商业的未来·汽车篇》，独特的视角和教学风格在二期学员心中留下深刻印象并获得一致好评。

本次课程来除了常规内容和互动，还增加了对阿里进入后市场的相关讨论。

AC汽车：社保划归税务局，对企业和个人分别有什么影响？

葛玉御：在社保划归税务局后，如果严格规范征收，过去未规范缴纳社保的个人和企业的负担均会有明显上升。

以月薪1万的老王为例，之前按照上海2018年最低标准4279元为基数，个人需要缴纳养老8%、医疗2%和失业0.5%，合计10.5%，缴纳社保就是449元；现在以10000元为基数，缴纳社保就是1050元，多缴了601元。

而给老王发工资的企业呢？之前按照4279元为基数，企业需要负担的养老20%、医疗9.5%、失业0.5%、生育1%和工伤1%（工伤保险缴费比例因行业而异0.2%~1.9%），合计32%，单位缴费1369.28元；现在以10000元为基数，单位缴费3200元，单位多缴社保1831元。也就是说，企业原来要给老王发10000月薪的话，实际成本是11369元，而现在是13200元，多出了1831元，但老王收入还下降了。

AC汽车：个税+社保，企业该如何应对，省个税还是省社保？

葛玉御：省个税还是省社保，其实不是个选择题。社保本身是不能省的，或者准确地说，在既定的制度下，不能省。降低社保负担要寄希望于启动社保缴费改革，切实降低社保缴费率。在此基础上，通过合理筹划，使个人所得税的负担也能实现最优。

AC汽车：为何“减税降费”给大家带来的实际感觉不明显？随着征税能力的加强，企业实际经营成本是否会相应增加？

葛玉御：“减税降费”感觉不明显源于两方面：第一，之前减的多是流转税，比如增值税，而流转税是包含在价格中的，消费者只知道某种东西或服务可能便宜了，但并不知道是因为税收少了而便宜的，感觉不够明显；第二，即便减的是所得税，比如个人所得税，感受应该很直接，但每个人对减税的期待是不一样的，当现实与期待有差距，就感觉不明显。此次个税改革使税前月薪1万的人每月省个税237.5元，这算明显还是不明显，本身就是一个很主观的判断。

征税能力的增强事实上是减少了逃税空间，从而可以在税基拓宽的情况下，有更大空间降低税率，对过去依法纳税的企业来说，会降低负担，但对于过去逃税比较严重的企业而言，经营成本会增加。

AC汽车：中小型企业如何合理避税？请从营收构成、薪资、公司营业属性等方面给出建议。（从前利用员工提供发票的方式抵扣营业税，以后还能用吗？）

葛玉御：问题太大了。不同税种有不同方式，比如增值税上认定小规模纳税人，享受低税率优惠；企业所得税上从企业规模、业务类型上认定小型微利或高新技术、技术先进型等等享受低税率，研发投入、人才培养等方面享受税前扣除等。税收筹划是一个企业整体的事情。员工合理的发票依然可以用，增值税进项抵扣，企业所得税构成成本。

AC汽车：汽车后市场的玩家中，维修厂、汽配经销商大多不规范经营，这也是他们还能盈利的主要原因之一。这一轮“财税改革”会迫使一批企业倒闭吗？他们还有应对之策吗？

葛玉御：后续财税改革多数是好消息，比如增值税税率进一步降低，修理修配劳务从16%有望降低到13%左右，企业所得税法定税率有2-3点下降的空间。主要问题在于社保划归税务局规范征收的影响，从目前政府表态来看，短期要稳定，长远要降费。

AC汽车：这一轮启动的“财税改革”大潮，后续还有哪些值得我们企业关注（尤其是人力较多的服务型企业）？

葛玉御：呼吁增值税和企业所得税减税，大力呼吁大幅度降低社保费率水平。消费税的改革也在路上，房地产税不远了。

AC汽车：针对大家关心的财税改革热点等大环境变化，企业发展战略上有哪些大家值得重点关注的？

葛玉御：第一，密切关注财税改革的动向，财税是牵一发而动全身的事情，作为宏观经济的重要政策抓手，近两年是财税改革发力的大时期。第二，重新思考政企关系，新时期财税改革倒逼地方政府与企业关系重构。第三，过去不规范操作逃税的风险越来越大，避税空间越来越小，企业要做的是依法纳税，该交的交上去，不该交的一分不多交，管控税收风险。

1、招生对象

汽车连锁企业投资人和高层决策者，仅限 50 人。

2、研修费用

学费：人民币64,800元

学长推荐价：62,800元（含研修费、教材费、茶歇费、证书费等，食宿费、交通费、游学费均自理）

3、颁发证书

修满规定课程将获得：上海交通大学颁发的《中国汽车后市场连锁经营EMBA高级总裁班》结业证书

4、学制

在职学习，学制一年，每月集中授课二天（周六、周日）上课，期间穿插精品讲座，学员沙龙、游学考察等

5、入学流程

①学员向AC汽车提交报名申请表

②学院对学员进行注册审核，审核后发放录取通知书

③学员收到录取通知书后，在规定的时间内办理相关入学手续（交纳学费，提交身份证、学历证明复印件，二张二寸照片）

6、联系方式

李老师：150 0199 6664

邮箱：xiaoxiao@acqiche.com

学院地址：上海交通大学